Οι κατηγορίες που ενεργοποιούνται οι μεταβατικοί λογαριασμοί είναι οι ακόλουθες:
1. Πιστωτικά με έκδοση χαρακτηρισμού 1.3
2. Πιστωτικά με έκδοση χαρακτηρισμού 1.8
1. Πιστωτικά εσόδων λόγω τζίρου - Αρνητικό έσοδο προηγούμενης χρήσης (με χαρακτηρισμό 5.2)
Εγγραφές στο 2025
Έστω ότι η επιχείρηση εκδίδει ένα Πιστωτικό Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών με ημερομηνία εντός της χρήσης 2025 και αφορά τη χρήση 2024.
Το παραστατικό αυτό με την έκδοση του πχ στις 6/01/2025 θα διαβιβαστεί από τον εκδότη με την εξής εγγραφή και τους εξής χαρακτηρισμούς:
06/01/2025
Χρέωση Πίστωση
73 ΧΧ ΧΧ ΧΧΧΧ
54 ΧΧ ΧΧ ΧΧΧΧ
30 ΧΧ ΧΧ ΧΧΧΧ
Η καταχώρηση του παραστατικού έχει ενημερώσει τη λογιστική βάση με το αρνητικό έσοδο και τον αναλογούντα ΦΠΑ και η διαβίβαση έγινε έχει γίνει ως εξής:
5.2. Πιστωτικό Τιμολόγιο / Μη συσχετιζόμενο
Category 1_3 Έσοδα από παροχή υπηρεσιών
Ε3_561_001 Πωλήσεις υπηρεσιών χονδρικές
Επειδή η συγκεκριμένη διαβίβαση έχει ενημερώσει την λογιστική βάση των βιβλίων στη χρήση 2025 θα πρέπει να γίνει μια τακτοποιητική εγγραφή με θετικό πρόσημο στα έσοδα:
06/01/2025
Χρέωση Πίστωση
36 ΧΧ ΧΧ ΧΧΧΧ
73 ΧΧ ΧΧ ΧΧΧΧ
Με διαβίβαση στη πλατφόρμα myDATA
17.3 Λοιπές Εγγραφές τακτοποίησης εσόδων – Λογιστική Βάση.
Category 1.10 Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων
Ε3_561_001 Πωλήσεις υπηρεσιών χονδρικές
Με αυτήν την εγγραφή και τη διαβίβαση στη πλατφόρμα myDATA θα ενημερωθούν:
- Η λογιστική βάση στη χρήση 2025 για να μηδενιστούν τα ποσά.
- Η πλατφόρμα myDATA.
- Το Ε3 στη χρήση 2025 δεν θα φέρει κανένα ποσό.
Στη δήλωση ΦΠΑ για τη χρήση 2025 θα ενημερωθεί αρνητικά ο κωδικός 303 και αντίστοιχα ο κωδικός 333 με τον αναλογούντα αρνητικό ποσό ΦΠΑ.
Εγγραφές στο 2024
Για να ενημερωθεί ορθά η λογιστική βάση στη χρήση 2024 με τις αξίες των πιστωτικών που εκδόθηκαν στη χρήση 2025, καθώς και η πλατφόρμα myDATA και το Ε3 θα πρέπει να γίνει μια τακτοποιητική εγγραφή:
31/12/2024
Χρέωση Πίστωση
73 ΧΧ ΧΧ ΧΧΧΧ
36 ΧΧ ΧΧ ΧΧΧΧ
Με διαβίβαση στη πλατφόρμα myDATA
5.2. Πιστωτικό Τιμολόγιο / Μη συσχετιζόμενο
Category 1_3 Έσοδα από παροχή υπηρεσιών
Ε3_561_001 Πωλήσεις υπηρεσιών χονδρικές
Με αυτήν την εγγραφή και τη διαβίβαση στη πλατφόρμα myDATA θα ενημερωθούν:
- Η λογιστική βάση στη χρήση 2024 (μειωτικά των εσόδων)
- Η πλατφόρμα myDATA.
- Το Ε3 στη χρήση 2024.
Στη δήλωση ΦΠΑ για τη χρήση 2024 θα ενημερωθεί αρνητικά ο κωδικός 349.
2. Πιστωτικά εσόδων λόγω τζίρου – Αρνητικό έσοδο προηγούμενης χρήσης (με χαρακτηρισμό 1.8)
Στην περίπτωση αυτή εφόσον γνωρίζουμε πριν την έκδοση του πιστωτικού ότι αφορά την προηγούμενη χρήση μπορούμε να επιλέξουμε τους κατάλληλους χαρακτηρισμούς γλυτώνοντας επιπλέον διαβιβάσεις στην πλατφόρμα mydata σε σχέση με την προηγούμενη αντιμετώπιση.
Εγγραφές στο 2025
Έστω ότι η επιχείρηση εκδίδει ένα Πιστωτικό Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών με ημερομηνία εντός της χρήσης 2025 και αφορά τη χρήση 2024.
Το παραστατικό αυτό με την έκδοση του πχ στις 6/01/2025 θα διαβιβαστεί από τον εκδότη με την εξής εγγραφή και τους εξής χαρακτηρισμούς:
06/01/2025
Χρέωση Πίστωση
73 ΧΧ ΧΧ ΧΧΧΧ
54 ΧΧ ΧΧ ΧΧΧΧ
30 ΧΧ ΧΧ ΧΧΧΧ
Η καταχώρηση του παραστατικού έχει ενημερώσει τη λογιστική βάση με το αρνητικό έσοδο και τον αναλογούντα ΦΠΑ και η διαβίβαση έχει γίνει ως εξής
5.2. Πιστωτικό Τιμολόγιο / Μη συσχετιζόμενο
Category 1_8 Έσοδα προηγούμενης χρήσης
Ε3 …………… χωρίς χαρακτηρισμό
Επειδή η συγκεκριμένη διαβίβαση έχει ενημερώσει την λογιστική βάση των βιβλίων στη χρήση 2025 θα πρέπει να γίνει μια τακτοποιητική εγγραφή με θετικό πρόσημο στα έσοδα χωρίς διαβίβαση στη πλατφόρμα mydata διότι δεν έχει ενημερωθεί το Ε3.
06/01/2025
Χρέωση Πίστωση
36 ΧΧ ΧΧ ΧΧΧΧ
73 ΧΧ ΧΧ ΧΧΧΧ
Στη δήλωση ΦΠΑ για τη χρήση 2025 θα ενημερωθεί αρνητικά ο κωδικός 303 και αντίστοιχα ο κωδικός 333 με τον αναλογούντα αρνητικό ποσό ΦΠΑ.
Εγγραφές στο 2024
Για να ενημερωθεί ορθά η λογιστική βάση στη χρήση 2024 με τις αξίες των πιστωτικών που εκδόθηκαν στη χρήση 2025, καθώς και η πλατφόρμα myDATA και το Ε3 θα πρέπει να γίνει μια τακτοποιητική εγγραφή:
31/12/2024
Χρέωση Πίστωση
73 ΧΧ ΧΧ ΧΧΧΧ
36 ΧΧ ΧΧ ΧΧΧΧ
Με διαβίβαση στη πλατφόρμα myDATA
5.2. Πιστωτικό Τιμολόγιο / Μη συσχετιζόμενο
Category 1_3 Έσοδα από παροχή υπηρεσιών
Ε3_561_001 Πωλήσεις υπηρεσιών χονδρικές
Με αυτήν την εγγραφή και τη διαβίβαση στη πλατφόρμα myDATA θα ενημερωθούν:
- Η λογιστική βάση στη χρήση 2024 (μειωτικά των εσόδων)
- Η πλατφόρμα myDATA.
- Το Ε3 στη χρήση 2024.
Σημείωση: Παρόμοια αντιμετώπιση έχουν και τα πιστωτικά για clawback που εκδίδονται μετά την έκδοση των σχετικών σημειωμάτων του ΕΟΠΥΥ εντός του πρώτου εξαμήνου του 2025 τα οποία αφορούν το 2024.